L'EPF est-il obligatoire en Inde ? Oui – Voici comment cela fonctionne

Oui, l'EPF est obligatoire en Inde pour la plupart des employeurs dès lors qu'ils comptent au moins 20 salariés, ainsi que pour les salariés dont la rémunération de base, majorée de l'indemnité de cherté de vie, est inférieure ou égale à 15 000 ₹ (environ 176 $). Que fonds de prévoyance (PF) Les éléments à prendre en compte pour votre équipe en Inde se résument à deux points : vos effectifs et le salaire de chaque salarié au moment de son embauche. Le PF est le principal régime de retraite obligatoire en Inde, qui correspond globalement à un plan 401(k) aux États-Unis.

Ce guide explique précisément dans quels cas l'EPF est obligatoire, les taux de cotisation, les règles particulières applicables aux travailleurs étrangers, ainsi que les conséquences en cas de non-respect de ces obligations, toutes ces informations étant à jour en juillet 2026. Si vous recrutez en Inde sans disposer d'une entité locale, un Inde – EOR peut se charger de l'ensemble de cette procédure pour vous.

Le PF est-il obligatoire en Inde ?

Oui. L'affiliation au PF est obligatoire lorsque les deux conditions suivantes sont remplies : l'entreprise emploie au moins 20 personnes, et la personne perçoit un salaire de base, majoré de l'indemnité de cherté de vie, d'un montant inférieur ou égal à 15 000 ₹ (environ 176 $) au moment de son embauche. Si vous ne remplissez pas l’une de ces deux conditions, la couverture peut tout de même s’appliquer à titre volontaire, et pour de nombreux salariés, elle devient définitive une fois qu’ils y ont souscrit.

Le test à deux conditions en termes simples :

• Condition relative à l'employeur : Vous employez au moins 20 salariés, calculés sur l'ensemble de l'établissement, et non par bureau ou par service.
• Situation de l'employé : Le salaire de base du salarié, majoré de l'indemnité de cherté de vie, est inférieur ou égal à 15 000 ₹ (environ 176 $), calculé à la date de son entrée en fonction.

Depuis juillet 2026, l'EPF est régi par le Code de la sécurité sociale de 2020, qui est entré en vigueur le 21 novembre 2025 et remplace l'ancienne loi de 1952 relative aux fonds de prévoyance des salariés et aux dispositions diverses. Les règles de fonctionnement sont désormais définies dans le Règlement de l’EPF de 2026, qui a remplacé le Règlement de l’EPF de 1952 à compter du 29 juin 2026. Le cadre et les modalités d’application sont nouveaux, mais la logique fondamentale des cotisations (qui cotise, quel montant et le plafond de 15 000 ₹) reste pour l’essentiel inchangée. Vous pouvez découvrir comment cela s’inscrit dans le cadre des réformes plus larges dans notre guide consacré au les nouveaux codes du travail en Inde. Lorsque vous vous engagez Wisemonk En tant qu'employeur officiel désigné en Inde, nous nous chargeons pour votre compte de l'inscription au régime de prévoyance (PF) et des déclarations mensuelles dans le cadre de la réglementation en vigueur, ce qui vous évite d'avoir à suivre vous-même les notifications du Code.

Dans quels cas la cotisation à l'EPF est-elle obligatoire pour les employeurs ?

L'EPF est obligatoire pour un employeur dès que l'établissement compte au moins 20 salariés. À ce moment-là, vous devez vous inscrire auprès de l' Organisation du fonds de prévoyance des salariés (EPFO), obtenir un code d'établissement et commencer à verser les cotisations mensuelles. L'inscription est une obligation légale, et non une simple option ; l'effectif comprend l'ensemble du personnel salarié figurant sur la liste de paie, et pas uniquement les employés à temps plein.

L'une des modifications importantes apportées par le Code de la sécurité sociale de 2020 concerne l'étendue de la couverture. L'ancienne loi de 1952 limitait l'application du Fonds de prévoyance des salariés (EPF) aux secteurs d'activité mentionnés dans une liste établie par le gouvernement. Le Code a supprimé cette restriction liée à la liste des secteurs d’activité ; ainsi, le Fonds de prévoyance (PF) s’applique désormais à tous les établissements, tous secteurs confondus, dès lors qu’ils dépassent le seuil de 20 salariés, que vous dirigiez une unité de production, une entreprise de services informatiques ou un service administratif. Dès que vous atteignez 20 salariés, vous disposez d’un délai défini pour vous enregistrer auprès du commissaire régional chargé du fonds de prévoyance de votre juridiction et commencer à prélever et à verser les cotisations au fonds de prévoyance.

Si vous préférez ne pas gérer en interne l'inscription à l'EPFO et les cotisations mensuelles, notre service d'employeur officiel et gestion de la paie Nos solutions prennent en charge l'ensemble du cycle de conformité. Vous pouvez également découvrir comment PF s'inscrit dans une perspective plus large dans notre guide consacré à la gestion de la paie en Inde.

À partir de quand l'adhésion à l'EPF est-elle obligatoire pour les salariés ?

Pour un salarié, l'affiliation à l'EPF est obligatoire lorsque son salaire de base, majoré de l'indemnité de cherté de vie, est inférieur ou égal à 15 000 ₹ (environ 176 $) par mois, ce montant étant évalué au moment de l'embauche. Ce plafond est déterminé une seule fois, à la date d'embauche. Ainsi, si vous embauchez une personne avec un salaire de base de 14 000 ₹, celle-ci doit être affiliée, et ses cotisations se poursuivent généralement même si des augmentations ultérieures font passer son salaire au-delà de 15 000 ₹.

Les salariés dont le salaire d'entrée dépasse le plafond de 15 000 ₹ ne sont pas obligatoirement couverts. Leur couverture est facultative et nécessite un accord mutuel. C'est là que la question « La retenue au titre du PF est-elle obligatoire pour tout le monde ? » trouve sa véritable réponse : cela dépend du salaire d'entrée, et non du poste occupé ou de l'ancienneté.

Un point à retenir : le plafond salarial de 15 000 ₹ a été réaffirmé par un avis publié au Journal officiel (S.O. 2702(E)) en date du 29 mai 2026 et reste fixé à 15 000 ₹ en juillet 2026. Une proposition visant à porter ce plafond à 25 000 ₹ (environ 294 $) a été reportée et n’a pas été adoptée ; veuillez donc considérer le montant de 15 000 ₹ comme le montant applicable jusqu’à ce qu’une notification officielle en dispose autrement.

Un salarié peut-il choisir de ne pas adhérer au régime de prévoyance (PF) ?

Un salarié ne peut se désinscrire du régime de prévoyance (PF) que s'il perçoit un salaire supérieur au plafond de 15 000 ₹ (environ 176 $), comprenant le salaire de base et l'indemnité de cherté de vie (DA), au moment de son embauche et s'il ne dispose d'aucun compte PF actif. Ce salarié est considéré comme un « salarié exclu » et doit déclarer son statut à l’aide du formulaire 11 lors de son embauche. Une fois qu’une personne est affiliée et dispose d’un compte actif, il n’est généralement pas autorisé de se désaffilier par la suite.

Deux situations justifient une exclusion de la couverture :

• Nouvelles barres de liaison au-dessus du plafond : Une personne embauchée pour la première fois ou un nouvel employé percevant un salaire de base supérieur à 15 000 ₹, majoré de l'indemnité de cherté de vie (DA), et ne disposant d'aucun compte PF actif ailleurs, peut refuser son affiliation à l'aide du formulaire 11. Si cette personne dispose déjà d'un compte actif Numéro de compte universel (UAN), la couverture reste généralement en vigueur.
• Adhésion volontaire, quoi qu'il en soit : De nombreux salariés dont les revenus dépassent le plafond fixent choisissent de rester dans le régime pour bénéficier de l'avantage fiscal et des remboursements, et les deux parties versent alors la cotisation standard de 12 %. Certains employeurs proposent cette option à titre d'avantage, notamment aux cadres supérieurs et aux nouveaux collaborateurs mutés.

L'accès numérique au PF s'améliore également. La mise à niveau « EPFO 3.0 » de l'EPFO (traitement plus rapide des demandes, relèvement du plafond de règlement automatique à 5 lakhs de roupies, et retraits via l'UPI et aux distributeurs automatiques) est déployée par étapes et n'est pas encore pleinement opérationnelle à l'échelle nationale en juillet 2026. Le régime EPF de 2026 a également regroupé les motifs de retrait partiel en grandes catégories couvrant la maladie, les études ou le mariage, ainsi que le logement.

La cotisation au PF est-elle obligatoire pour les travailleurs étrangers ou internationaux en Inde ?

Oui, et les règles sont plus strictes que pour le personnel local. Un « Travailleur international » Tout salarié employé par un établissement indien concerné est obligatoirement affilié à l'EPF, sans plafond salarial de 15 000 ₹. Cela signifie que l'employeur et le salarié versent des cotisations sur l'intégralité du salaire mensuel du salarié, et non sur un montant plafonné ; les cotisations sont donc généralement bien plus élevées que pour un employé de maison comparable.

La seule exception concerne un accord de sécurité sociale (SSA), également appelé « accord de totalisation ». L’Inde a conclu des SSA avec plusieurs pays. Un salarié originaire d’un pays signataire d’un SSA et titulaire d’un certificat de couverture valide délivré par le système de sécurité sociale de son pays d’origine peut être exonéré du régime indien de fonds de prévoyance (PF), ou bénéficier d’une coordination des cotisations, afin de ne pas cotiser simultanément à deux systèmes. En l’absence de certificat de couverture, le régime PF s’applique intégralement sur l’ensemble du salaire.

Il s'agit là de l'une des surprises les plus courantes et les plus coûteuses pour les entreprises internationales qui délocalisent du personnel en Inde. Si vous envisagez d'y envoyer des collaborateurs, consultez notre note sur Comment rémunérer les salariés en Inde et notre calculateur des coûts liés au personnel vous aider à modéliser le coût réel, y compris les cotisations de prévoyance non plafonnées.

Quels sont les taux de cotisation à l'EPF ?

Le taux de base est de 12 % pour chacune des parties. Le salarié cotise à hauteur de 12 % de son salaire de base majoré de l'indemnité de cherté de vie, somme qui est intégralement versée sur son compte EPF. L'employeur verse également 12 %, mais cette part est répartie comme suit : 8,33 % sont versés au régime de retraite des salariés (EPS) et 3,67 % à l'EPF. La part versée à l’EPS est plafonnée au niveau du salaire maximal de 15 000 ₹, ce qui signifie qu’elle ne peut dépasser 1 250 ₹ (environ 15 $) par mois.

Deux charges à la charge de l'employeur s'ajoutent à ces 12 % : la cotisation à l'assurance liée aux dépôts des salariés (EDLI) et les frais administratifs de l'EPFO. Tenez-en compte dès le départ dans l'élaboration de votre structure salariale, car elles font grimper le coût réel pour l'employeur au-delà d'un taux forfaitaire de 24 %.

Le solde de l'EPF est rémunéré à un taux que le gouvernement réexamine chaque année. Pour l'exercice 2025-2026, ce taux s'élève à 8,25 %, ce qui marque la troisième année consécutive à ce niveau, recommandé par le Conseil d'administration central de l'EPFO le 2 mars 2026. Pour un aperçu plus complet des frais réglementaires parallèlement à l'EPF, veuillez consulter les avantages sociaux en Inde, le Coût d'un projet de récupération assistée du pétrole en Inde, et notre calculateur de salaire. Veuillez noter que le PF est distinct de l'assurance sociale des salariés (ESI) et de pourboire, qui appliquent leurs propres seuils. Nous comparons ces chiffres aux notifications officielles dans notre Étude sur le marché de l'emploi en Inde.

Que se passe-t-il si un employeur ne prélève pas ou ne verse pas les cotisations au fonds de prévoyance (PF) ?

Le fait de ne pas prélever ou verser les cotisations au fonds de prévoyance (PF) constitue un manquement passible de sanctions, et non une simple erreur mineure. Un employeur en défaut doit s'acquitter de l'intégralité des cotisations impayées, majorées des intérêts et des dommages-intérêts, et s'expose à des poursuites judiciaires. Au-delà du coût direct, les manquements en matière de cotisations au fonds de prévoyance (PF) entraînent des difficultés concernant les marchés publics ainsi que les procédures relatives aux visas et aux départs des salariés.

Le versement du PF doit être effectué au plus tard le 15 du mois suivant. À compter de juillet 2026, tout employeur défaillant est redevable d’intérêts simples au taux de 12 % par an sur le montant en souffrance, conformément au Code de la sécurité sociale de 2020, ainsi que de dommages-intérêts au titre de l’article 128 pouvant atteindre jusqu’à 100 % des arriérés. (Dans le cadre de l’ancienne loi sur le Fonds de prévoyance des employés (EPF), les dommages-intérêts s’échelonnaient selon un barème pouvant aller jusqu’à 25 % par an.) Un dispositif distinct, le programme VISHWAS 2026, permet aux employeurs éligibles de régler les litiges antérieurs relatifs aux dommages-intérêts à des taux réduits. Conclusion pratique : le versement du PF est une obligation mensuelle soumise à des délais, et le coût d’un manquement s’alourdit rapidement. Vous pouvez consulter notre Foire aux questions sur le recrutement en Inde pour toute question relative à la conformité, ou pour découvrir comment un employeur officiel en Inde élimine totalement le risque lié aux délais.